Последние новости
Главная » Вклады » Налог с продажи акций физическим лицом в 2019 году

Налог с продажи акций физическим лицом в 2019 году

Немало жителей России торгуют акциями, принадлежащими различным организациям. Рассмотрим, нужно ли платить налог с продаж акций? Основы налогообложения граждан, инвестирующих в акции.

Основные сведения

Когда человек продает акцию, выпущенную той или иной организацией, то он получает вознаграждение, с которого взимаются налоги. Для жителей, имеющих гражданство РФ, его размер составляет 13%. Размер налога, оплачиваемого юридическим лицом, составляет 20%. Если обладатель акции имеет гражданство иного государства, то ему потребуется заплатить 30%.
Если акция стала невыгодной, то ее продажа не облагается налоговыми взносами. Допускается уменьшить налоговую базу по торговым сделкам на размер трат, которые понесло физлицо при приобретении данной акции. В траты входят издержки, имеющие отношение к содержанию счета, который использовался для проведения тех или иных действий с акциями.
Итак, налог накладывается, если обладатель акции получил неотрицательный итог при продаже.

нужно ли платить налог с продаж акцийПри обложении налогами вознаграждений по паям положение, по которому вырученные суммы освобождаются от налоговых обременений по завершении 36 месяцев владения человеком проданными активами, не действует. Однако в сфере прибыли по соглашениям с акциями, которые были выпущены фирмами некоторых категорий, действуют несколько льгот, прописанных отечественным законодательством.

Как учитываются вырученные суммы физлиц

При реализации акций к облагаемым вырученным суммам налогами относятся следующие:

  • акции, торгуемые на биржах;
  • акции, торгуемые вне бирж;
  • производный финансовый инструментарий, используемый как на биржах, так и вне их (опционные, форвадные либо фьючерсные соглашения);
  • финансовый инструментарий, использование которого устанавливает Закон под названием «О рынке ценных бумаг».
Если вырученные суммы представлены в виде % (к примеру, купонные), они по общему положению включаются в налогооблагаемую базу.

Как учитываются траты

Согласно текущему законодательству, к расходным статьям имеют отношение те траты, которые были подтверждены наличием официальных справок и бумаг. Они связаны:

  • с получением и продажей паев (траты по ведению счета иногда относятся к тратам по реализации);
  • сохранением акций и их продажей;
  • использованием производного финансового инструментария;
  • выполнением обязательств, прописанных в сделках.

Ниже представлены несколько примеров подобных трат.

  1. Деньги, которые были переведены физическим лицом в 2018 году организации, выпустившей акции.
  2. Денежные суммы — премии согласно контрактам.
  3. Выплаты единовременного либо периодического характера, осуществляемые по положениям использования производного инструментария.
  4. Траты, которые несет человек в связи с оплатой услуг брокерских организаций, посреднических компаний, клиринговых агентств.
  5. Траты, которые требуется возместить определенному участнику рынка ценных бумаг.
  6. Оплата финансовых сборов биржи.
  7. Налоговые сборы на оплату акций, полученных по наследству либо по договору дарения.
  8. %, которые были переведены банковским организациям по целевым займам на приобретение пая.
  9. Иные траты, имеющие отношение к торговле паями и обладающие подтверждающей документацией.

Список вероятных трат, используемых человеком для минимализации налоговой базы, не является окончательным.

Как было сказано, неотрицательный итог сделки с акциями является критерием возникновения необходимости уплачивать налоговый сбор при реализации ценных бумаг. Рассмотрим, как определяется неотрицательный итог.

Установление итога

Чтобы установить полученный человеком финансовый итог, потребуется использовать определенную формулу.

Основы налогообложения граждан, инвестирующих в акцииНеобходимо взять вырученные суммы и вычесть из них траты. В ситуации, если человек в налоговом периоде понес траты, однако никакой прибыли не получил, есть возможность перенести траты на тот налоговый период, когда физлицо получит какие-либо вознаграждения.

По истечении налогового периода вычисляется финансовый итог по сделкам, которые имеют отношение к покупке и продаже человеком акций. Итог по сделкам с акциями и производным инструментарием учитывается отдельно.

  1. Когда итог по сделке с акцией является невыгодным, то разность между тратами и вырученными суммами допускается применить для улучшения налоговой базы по итогу сделки с производным инструментарием.
  2. Когда итог по сделке с производным инструментарием является отрицательным, то допускается оптимизировать базу по сделкам с акциями на размер суммы потерь.
  3. Когда сделки с производным инструментарием и акциями являются невыгодными, то потребуется учесть потери по отдельности. Допускается использовать потери для того, чтобы улучшить налогооблагаемую базу по сопутствующим сделкам в последующие налоговые периоды. В результате потери по сделкам с акциями учитываются при расчете налогооблагаемой базы по таким же сделкам. Это же относится и для контрактов с использованием производного финансового инструментария.
Необходимо помнить, что данными положениями по переносу потерь допускается воспользоваться при сделках, которые были проведены на биржах. В противном случае это невозможно.
Потери допускается переносить на последующие налоговые периоды в 10-летний период времени. Человеку потребуется сохранить документацию, выступающую подтверждающим фактором финансового итога.

Кто и в каких случаях может воспользоваться льготами

Наиболее важная льгота позволяет человеку не уплачивать налоги за вырученные суммы, которые были получены им при продаже установленного перечня акций. Так, к ним можно отнести акции, которые были выпущены отечественными предприятиями (к примеру, от Газпрома) и приобретены человеком после 1 января 2011 года. Он должен владеть этими паями более 5 лет — не меньше.

Акции должны быть выпущены предприятием, чьи активы максимум на 50% основываются на зарегистрированном в РФ недвижимом имуществе. В этом случае льготы действуют и тогда, когда человек приобрел акции до наступления 2011 года.

Обнуленный налог на акции относится к трейдингу вне бирж, однако есть 2 исключения:

  • для предприятий, которые обладают менее половиной активов в виде недвижимых объектов, зарегистрированных на территории РФ;
  • дл предприятий, чья деятельность имеет отношение к технологически прогрессивному экономическому сектору (у них более половины может приходиться на недвижимые объекты, зарегистрированные в пределах РФ).

Также выделяют еще несколько случаев, когда можно использовать нулевую ставку по налогу, начисляемому на вырученные суммы с продажи паев:

  1. паи выпускаются технологически прогрессивной организацией;
  2. паи, выпускаемые технологически прогрессивной организацией, хотя бы на дату их продажи обращаются на соответствующей бирже;
  3. человек владеет акциями как минимум 12 месяцев и 1 день (однако есть одно условие: акции не должны быть проданы до 29 декабря 2015 года — к примеру, для полученных до 2007 года).

Также есть еще один способ снизить налоги на вырученные суммы, начисляемые от реализации паев.

Особенности инвестиционных вычетов

Отечественное законодательство выделяет 2 типа инвестиционных вычетов, которые рассматриваются далее.

1. Вычеты по ИИС (индивидуальный инвестиционный счет)

Начиная с 2015 люди вправе открывать ИИС. Они представляют собой аккаунты, находящиеся под регуляцией брокерских организаций. Минимальный срок их действия — 36 месяцев. Предельная сумма денег, которую допускается перечислить на ИИС, составляет 400 000 р. в 12-месячный период.

Есть 2 варианта составить вычет по ИИС.

  1. 13% от денег, размещенных на ИИС, в счет снижения НДФЛ. В такой ситуации человек должен обладать выручкой, облагаемой налогами. Допустим налоговый возврат при продаже пая, приобретенного посредством брокерского счета, который принес прибыль, подлежащую обложению налогами. Вычет не оказывает влияние на оформление других налоговых вычетов.
  2. Весь налог на инвестиционные транзакции по ИИС. Данный способ оптимален для опытных трейдеров, для которых ИИС представляет собой функциональный финансовый инструментарий. Налог с него не уплачивается. Нередко пользователи занимаются трейдингом по брокерским счетам.

2. Вычеты по паям, которые состоят в обращении минимум 36 месяцев

К таким акциям относятся те, которые торгуются на отечественной бирже. Если обладатель акции держал ее при себе в течение 36 месяцев, а потом продал, то при достижении неотрицательного финансового итога обязанности перечислять налоговые платежи не появляется.

Размер наибольшей суммы неотрицательного финансового итога, учитывающейся при расчете вычета, равен 3 млн рублей, которые умножаются на коэффициент.
Данный параметр равен:

  • длительности времени, когда человек обладал паями (в ситуации, если они на дату реализации были в собственности равный период);
  • показателю, высчитываемому по формуле согласно п. 2 ст. 219.1 НК России.

Необходимо учитывать, что человек может открывать на себя не больше одного ИИС. При регистрации последующего предыдущий подлежит закрытию.

При этом человек вправе регистрировать на себя любое количество брокерских счетов. На них допускается использовать вычет по паям, длительность нахождения в собственности которых составляет минимум 36 месяцев. Единственный нюанс заключается в том, что ведение торговли должно осуществляться по ценным бумагам, обращение которых проводится на отечественных биржах.
84
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (10 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*